2004년 연말정산 이렇게 달라진다.

구 분		2004년	2003년
양육비 공제	6살이하 양육비 공제	100만원	50만원
교육비 공제	취학전	200만원	100만원
	대학생	700만원	500만원
의료비 공제	의료비공제(본인)	무제한	500만원
주택자금 공제	중기주택 저당차입금	대출기간 15년 (거치기간 3년이내) 1,000만원	대출기간 10년 600만원
예식,이사,장례비 공제	예식비,이사비,장례비	각각 100만원	-
신용카드 공제	신용카드 공제	20%	20%
	직불카드 공제	20%	30%

연말정산 잘하는 노하우 7가지

1. 본인,배우자,부양가족 의료비 영수증도 챙기세요!

의료비를 신용카드로 결재하면 이중으로(의료비+신용카드)공제 가능

2. 가족이 쓴 카드대금도 공제 받자!

전년12월-올11월까지 사용액이 연소득액의 10%를 넘으면 초과금액의 10%(5백만원한도)까지

3. 부양가족이 늘면 세금이 준다.

소득이 없거나 적은 친가 부모님과 장인,장모까지 공제 가능(60세이상의 부, 55세이상의 모)

4. 맞벌이 부부는 많이 버는 쪽에서 공제 받는 것이 유리

5. 교회나 절에 기부한 헌금 납입 영수증 발급 받으세요

6. 가족의 보장성 보험도 공제 받자

본인,배우자,부양가족이 보장성/자동차보험을 가입한 경우 보험료 합하여 연간 100만원 한도까지

7. 소득공제 가능한 금융상품에 최대한 가입하라.

2004년 달라지는 연말정산제도 모든 것

1. 결혼/이사/장례비 공제제도 신설

종전	개정
신설	(공제대상) 당해 거주자 및 기본공제대상자의 혼인, 기본공제대상자의 장례, 당해 거주자의 주소의 이동(당해 거주자와 생계를 같이하는 가족이 있는 경우에는 그 가족과 함께 주소를 이동하는 것에 한 한다.) (공제요건) 총급여액이 2,500만원 이하의 근로소득이 있는 거주자 (공제금액) 각 사유당 연100만원 (제출 증빙 서류) ①결혼 : 혼인한 자의 호적등본 ②이사 : 주민등록등본과 주택매매계약서 또는 주 택임대차계약서 사본 ③장례 : 사망한 자의 호적등본

2. 기본공제대상 부양가족의 범위 조정

종전	개정
종합소득의 기본공제대상 부양가족의 범위 -직계존속으로서 60세(여자55세)이상인 자로서 연간소득금액 100만원 이하인 자 -경로우대공제대상자는 남녀 모두 65세이상인 자	-계부·계모를 기본공제대상에 포함 (공제대상 직계존속이 되는 계부· 계모 요건) -근로자 본인의 직계존속과 혼인관 계임이 증명되는 자. -직계존속과의 혼인증명서

3. 경로우대자 추가공제 금액 인상

종전	개정
경로우대자 추가공제 -대상 : 65세이상인 경우 -공제금액 : 1인당 연100만원	경로우대자 추가공제 -70세(34.12.31이전출생) : 연150만원 -65세이상 70세미만은 종전과 동일

4. 본인의료비 소득공제한도 폐지

종전	개정
의료비 공제한도 : 연500만원 경로우대자(65세이상),장애인 의료비는 제한 없음	본인의료비도 공제한도 폐지

5. 근로소득공제율 확대

총급여액	근로소득공제금액
	종전	개정
500만원 이하	총 급여액 전액	좌동
500만원 초과 1,500만원 이하	500만원+ 500만원 초과금액의 47.5%	500만원+ 500만원 초과금액의 50%
1,500만원 초과 3,000만원 이하	975만원+ 1,500만원 초과금액의 15%	1,000만원+ 1,500만원 초과금액의 15%
3,000만원 초과 4,500만원 이하	1,200만원+ 3,000만원 초과금액의 10%	1,225만원+ 3,000만원 초과금액의 10%
4,500만원 초과	1,350만원+ 4,500만원 초과금액의 5%	1,375만원+ 4,500만원 초과금액의 5%

6. 근로소득세액 공제율 확대

총 급여액	근로소득공제금액
	종전	개정
50만원 이하	산출금액의 50%	산출세액의 50%
50만원 초과	25만원+50만원 초과금액의 30%	275천원+50만원 초과금액의 30%
한도	45만원	50만원

7. 여성의 출산과 보육에 대한 세제지원

종전	개정
6세이하 영유아를 가진 근로자에 대해 자녀양육비 추가공제 -대상 : 여성인 근로자 -한도 : 연50만원 -영유아에 대한 추가공제와 교육비공제 중 선택 영·유아 교육비에 대한 소득공제 -한도 : 연 150만원(신설)	(소득공제대상 추가 및 한도 확대) 모든근로자 및 사업자로 확대 - 100만원으로 인상 (추가공제와 교육비공제 중복허용) - 공제한도 200만원으로 인상 기업이 근로자에게 지원하는 출산.보육수당 등에 대한 비과세 - 한도 월10만원

8. 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 확대

종전	개정
요건: 장기주택저당 차입금 이자상환액이 소득공제되는 근로자 배우자 또는 부양가족이 있는 세대주인 근로자. 차입금 요건(시행령사항) -대출기간 : 만기10년이상(거치기간포함) -주택소유권이전등기 또는 보존등기일로부터 3월이내에 차입할 것 -한도 : 연600만원	요건: 소득공제되는 근로자 대상 확대 세대주인 모든 근로자 (배우자 또는 부양가족 요건 폐지) 차입금 요건 조정 -대출기간 : 15년이상 -거치기간(원금은 놔두고 이자만 갚는 기간) -3월이내 차입한 주택저당 차입금으로서 -대출기간 15년미만인 차입금을 15년이상 경우 포함 -한도 : 연1,000만원
(적용시기) ①2004.1.1일이후 차입하는 분부터 적용한다. 거치기간에 관한 개정사항 중 주택법에 의한 국민주택기금에서 차입하는 경우에 있어서는 2004.4.1일이후 차입하는 분부터 적용.] ②2003.12.31일 이전에 14년이하 장기주택저당차입금을 차입한 금액의 공제한도는 세법개정에도 불구하고 공제한도는 600만원이고, 차입금상환기간이 15년이상인 경우는 공제한도를 1,000만원으로 본다.

9. 주택자금 공제요건 완화

구분	종전	개정
장기주택마련저축	배우자 또는 부양가족이 있는 세대주	2004.1.1이후 지급분부터 배우자나 부양가족 요건이 폐지(단독세대주도 공제대상임)
주택청약부금		좌동
주택청약저축		단독세대주도 공제가능
주택마련저축과 연계한 주택취득원리금상환		좌동
주택마련저축과 연계한 주택임차원리금상환		단독세대주도 공제가능
장기주택저당차입금 이자상환액 공제		단독세대주도 공제가능

10. 영유아 교육비 소득공제 확대

종전	개정
유치원등 영·유아교육비 -한도 : 150만원	유치원등 영·유아교육비 -한도 : 연 200만원

11. 대학생교육비 소득공제 확대

종전	개정
부양가족인 대학생의 교육비 - 1인당 연500만원 - 본인교육비(대학원포함)는 제한없음	부양가족인 대학생의 교육비 - 1인당 연700만원 - 본인교육비(대학원포함)는 제한없음

12. 장애인 특수교육비 소득공제한도 폐지

종전	개정
장애인 특수교육비 - 한도 : 150만원	장애인 특수교육비 - 공제 한도 폐지

13. 학점은행제 및 독학학위취득 교육비에 대한 소득공제

종전	개정
교육비 공제대상 교육기관 -학원, 보육시설 -초중등교육법·고등교육법에 의한 학교 -평생교육법에 의한 원격대학	추가되는 범위 *독학학위 취득교육과정 -독학에 의한 학위취득에 관한 법률시행령 제9조제1항제4호에 의한 시험과목 면제대상 교육과정

종전	개정
	*학점은행제 교육과정 -학점인증등에관한법률 제3조 제1항의 규정에 의하여 교육인적자원부 장관이 평가인정한 교육과정 *한도 : 연700만원

14. 부양자가 변경되는 경우 특별공제 방법 개선

종전	개정
기본공제대상자 해당여부 : 당해연도 과세 종료일로 판정 *과세연도중 기본공제자 관계가 변경 -의료비·교육비 등 특별공제를 적용 받지 못하는 문제 (예)연도중 혼인 자녀의 교육비.의료비 등	과세연도중 기본공제관계가 변동되는 경우에는, *기본공제관계 변동일 이전에 지출한 의료비·교육비 등을 종전 부양자에게 특별공제 적용

15. 우리사주조합원 등에 대한 과세특례

종전	개정
우리사주조합원이 자사주 취득을 위해 우리 사주조합에 출연하는 경우 *당해연도 출연금액과 240만원중 적은 금액을 근로소득금액에서 공제	소득공제한도 확대 *당해연도 출연금액과 400만원중 적은금액

16. 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제

종전	개정
(소득공제대상) -신용카드·직불카드 사용금액 -학원비 지로 납부 금액 (신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제) -연 급여의 10%초과 사용액을 총사용금액과 직불카드 사용금액 비율로 안분하여 아래의 공제율 적용	(소득공제대상 확대) -기명식선불카드(03.12.31이후 사용분) -현금영수증(05.1.1이후 사용분) (신용카드등 사용금액에 대한 소득공제율 일원화 -신용카드,직불카드사용 금액중 연급여의 10%를 초과하는 금액의 20%를 소득공제

종전	개정
-신용카드 등 : 20%, 직불카드 : 30% (신설)	(지로(GIRO) 범위 명확화) -학원의 설립·운영 및 과외교습에 관한법률에 의한 학원의 수강료를 다음의 내용이 포함되어 있는 지로로 납부 -지로이용기관의 상호, 대표자 성명, 사업자(주민)등록번호 -지로 납부자의 성명, 주민등록번호
(* 당초 정부는 신용카드 공제율을 20%→15%로 인하하려고 하였으나 납세자연맹의 입법저지로 무산됨)

17. 정당기부금 10만원까지 세액공제제도 신설

종전	개정
소득공제만 되었음 □정치자금에관한법률□에 의하여 정당(동법에 의한 후원회를 포함)에 기부한 정치자금은 전액 소득 공제함.	세액공제 제도 추가함 □정치자금에관한법률□에 의하여 정당(동법에 의한 후원회를 포함)에 기부한 정치자금 중 10만원까지는 세액공제하고, 10만원을 초과한 금액에 대하여는 소득공제함

18. 외국인임직원에 대한 근로소득세 과세체계 간편화

종전	개정
외국인 임직원 등에 대해서는 해외근무수당 지급여부 등에 따라 ① 또는 ②적용 ①외국인임직원의 해외수당 비과세 ②소득공제 (공제대상) -해외근무수당을 지급받지 않는 외국인임직원 -해외근무수당을 과세소득에 포함하여 연말정산 또는 확정신고를하는 외국인임직원	외국인임직원 등에 대해서는 ①,②중에서 선택 ①근로소득에 단일세율 17%적용하여 분리과세 -비과세, 공제·감면 적용 배제 ②기본세율 적요 체계하에서 해외근무수당 비과세 -비과세율 : 근로소득의 30% (근로소득=급여총액에서 과세제외를 차감한 금액) -매월급여 지급시 원천징수 (상기②를 적용후 간이세액표상의 금액을 원천징수)

종전	개정
(공제비용) -외국인학교 자녀교육비 -월세 지출액 (공제한도) -(월정액급여 연간합계액-공제비용)의 40%	(단일세율 적용시 신청절차) -외국인근로자가 다음해 1월분 급여를 받는 날까지 원천징수의무자에게 신청 -제출서류 : 외국인근로자 단일세율 적용 신청서(별지8호서식)

19. 일용근로자의 근로소득세액공제 확대

종전	개정
일용근로자에 대한 근로소득세액공제 한도 : 산출세액의 45% 일용근로자의 근로소득세액공제한도 -일 8만원	일용근로자의 근로소득세액공제 한도 확대 : 산출세액의 55% 일용근로자의 근로소득세액공제 한도- 제한없음

20. 비과세되는 식사대 한도 확대

종전	개정
식사대 비과세 범위 - 월 5만원 이하	식사대 비과세 범위 - 월 10만원 이하