2008년도 연말정산 소득공제 안내

2008.   12.

00000학교

■2008년도 연말정산 안내■
공 제 종 류		공 제 대 상			공제금액	제 출 서 류
근로소득		총급여액		근로소득공제금액
		500만원이하	⇨	총급여액 전액
		500만원초과 1,500만원이하	⇨	500만원 + 500만원초과금액의 50%
		1,500만원초과 3,000만원이하	⇨	1,000만원 + 1,500만원초과금액의 15%
		3,000만원초과 4,500만원이하	⇨	1,225만원 + 3,000만원초과금액의 10%
		4,500만원초과	⇨	1,375만원 + 4,500만원초과금액의 5%
기본공제	본 인	모든 근로자			100만원	주민등록등본, 가족관계증명서
	배 우 자	연간 소득액이 100만원 미만이면서 생계를 같이 하는 자			100만원
	부 양 가 족	직계존속 →주거의 형편상별거자 포함, 60세(여자는55세)이상 □남자:1948.12.31이전 출생 □여자:1953.12.31이전 출생 직계비속 →동거원칙 →만20세 이하(88년1월1일 이후 출생자부터 해당) 장애자 →연령요건의 제한을 받지 않으나 소득금액요건은 제한을 받음 당해년도 사망자는 사망일 현재를 기준하여 연령요건을 판정			1인당 100만원
추가공제	경 로 자	남녀구분 없이 만65세 이상(1939.1.1~1943.12.31 출생자) ※ 단. 만70세이상(1938.12.31이전 출생자)인 경우 150만원			1인당 100만원	장애인 증명서 장애인등록증 (장애인 수첩) 상이자 증명서 중증환자 →진단서
	장 애 자	본인 및 배우자, 부양가족중 장애인복지법에 의한 장애인,항시치료를 요하는 중증환자(취업, 취학이 곤란 해야함)(연령제한 없음,소득제한 있음)			1인당 200만원
	부 녀 자	배우자가 없는 여성으로서 부양가족이 있는 세대주인 경우 배우자가 있는 여성인 경우			1인당 50만원
	자 녀 양육비	6세 이하의 직계비속인 경우(2002.1.1 이후 출생자) □부부가 맞벌이인 경우 남편이 기본공제를 하였더라도 배우자(처)가 자녀양육비 공제가능 ※ 교육비공제와 동시적용 허용			1인당 100만원
	출생및 입양	2008.1.1~2008.12.31중 출생한 직계비속이 있거나 입양신고한 입양자가 있는 경우			1인당 200만원
다자녀 추가공제		기본공제대상자에 해당하는 자녀가 2인인 경우 기본공제대상자에 해당하는 자녀가 3인인 경우 기본공제대상자에 해당하는 자녀가 4인인 경우			50만원 150만원 250만원
특별공제	보험료	국민건강보험법, 고용보험법, 노인장기요양보험법, 공무원연금법에 의하여 근로자가 부담하는 보험료(기여금) ※당해연도분 이외의 금액(소급분 연금보험료 등)은 공제대상이 아님			전 액	보험료납입증명서 (인터넷출력가능)
		기본공제대상자를 피보험자로 하는 일반인보장성 보험료(생명,상해,손해,자동차종합보험) (배우자, 부양가족 해당→소득이 없어야 함)			100만원
		기본공제대상자중 장애인을 피보험자 또는 수익자로하는 보험료로 근로자가 실제로 납입한 금액【장애인전용 보장성보험 → ’2001.1.1이후 보험계약 체결분】			100만원
		※보장성보험료공제는 원칙적으로는 근로자 본인이 가입계약을 하고 보험료를 지급한 것으로 하나 기본공제대상에 해당하는 배우자 및 부양가족의 명의로 계약을 한 것이라 하더라도 근로자가 당해 보험료를 실제로 지급한 것으로 인정되면 공제대상임.
	의료비	연간 의료비 총지급액이 총급여의 3%를 초과할 것 (본인 또는 생계를 같이하는 배우자와 부양가족의 진찰, 진료를 위하여 의료기관에 지급한 비용, 연령 ․ 소득 제한 없음) - 치료, 요양을 위하여 약사법상 의약품(한약을 포함)을 구입하고 지급하는 비용 포함 - 시력보정용 안경 또는 콘택트렌즈 구입을 위하여 지출한 비용으로서 기본공제대상자 1인당 연 50만원 이내의 금액,보청기 구입을 위하여 지출한 비용 - 의료기관에서 받은 건강진단을 위한 비용도 공제대상 - 안경 또는 콘택트렌즈 구입비용의 경우 사용자의 성명 및 시력교정용임의 확인 영수증에 판매자가 확인한 영수증을 제출하여야 함 -미용.성형수술을 위한 비용 및 건강증진을 위한 의약품 구입비용 ※ 공제 금액 : ( ① + ② ) ① 기본 공제 : 의료비총액-(총급여액× 3%) : 500만원 한도로 공제 ② 추가 공제 : 본인,경로우대자 및 장애인늘 위하여 지급한 의료비 다만, ① 의 의료비 금액이 (총급여액̽× 3%)에 미달하는 경우 의료비 지출액에서 그 미달하는 금액을 차감				의료비 공제 지급명세서 및 영수증 (병원․약국 의료비 내역서) (www.yesone.go.kr)출력가능
		의료비 공제 해당자는 【의료비공제지급명세서】를 NEIS에 입력하여 주시기 바랍니다. 입력 순서 : ① NEIS 로그인 → ② 개인정보조회 → ③ 마이메뉴 → ④ 급여 → ⑤ 연말정산 → ⑥ 의료비지급명세서등록 → ⑦ 조회 → ⑧ 등록클릭하여 입력 ※ 공제의료비가 200만원이상인 경우 입력 ◈ 의료기관 또는 약국에 지급한 의료비의 경우 국민건강보험요양급여기준에관한규칙제7조의 규정에 의한 영수증 - 간이세금계산서, 연말일괄영수증 불인정 ◈ 치열교정비는 의사의 저작기능장애진단서가 첨부된 경우 의료비공제 ◈ 소득공제기간 : 2007년 12월 1일부터 2008년 12월 31일까지 지급한 금액

공 제 종 류		공 제 대 상		공제금액	제 출 서 류
특별공제	교육비	근로자본인	- 대학원 교육비는 근로자 본인만 해당 -대학(원격대학 포함) 또는 대학원의 1학기 이상에 상당하는 교육과정의 교육비도 공제가능, 시간제 과정에 등록하여 지급하는 수업료 포함 -해당교육기관에 등에 납부한 수업료,입학금,보육비용,수강료 및 그밖의 공납금을 합산한 금액 -학교급식법에 따라 학교급식을 실시하는 학교에 지급한 급식비, 학교에서 구입한 교과서대, -초,중등교육법에 따른 학교에서 실시하는 방과후학교수업료(교재구입비는 제외)	전액	교육비 납입증명서 공납금 납입영수증 보육료 납부영수증
		대학생		1인당 700만원
		초․중․고생		1인당 200만원
		취학전아동(유치원)	주 1회이상 월단위로 실시	1인당 200만원
		※학원비 공제는 취학전 아동만 해당됨(초․중․고생 미공제)→음악, 미술, 무용, 웅변, 컴퓨터, 바둑, 체육시설(태권도장)등의 학원으로 유아를 대상으로 하는 학원은 공제
		장애인특수교육비	- 사회복지사업법에 의한 사회복지시설 - 보건복지부장관이 장애인 재활교육을 실시하는 기관으로 인정한 비영리법인 - 위와 유사한 외국에 있는 시설 또는 법인	전액	장애인특수교육비납입 증명서 사회복지시설 또는 법인 임을 증명하는서류
	주택자금	① 주택마련저축공제→당해 과세기간중 주택을 소유하지 아니한자 또는 가입당시 기준시가 3억원 이하인 국민주택규모 이하 1주택 소유 세대주인 경우 배우자 또는 부양가족 유무 불문, 전용면적 85㎡ 이하의 1주택 소유자, 배우자 또는 부양가족 유무불문 세대주일 것 ※당해연도 저축불입액의 40%,		① + ② 공제한도는 300만원 ①+②+③ 공제한도는 1000만원	주택마련저축납입증명서 주택자금상환 증명서 1월이내의주민등록지와 직전 주민등록지의 건물 등기부 등본 (주택마련저축납입증명서, 개인연금저축납입증명서는 인터넷 발급분 인정) 국세청출력가능
		② 주택임차차입금 원리금상환액 공제→과세기간종료일 현재 무주택자 또는 국민주택규모이하의 1주택만을 소유한자(가입당시 기준시가 3억원이하)가 국민주택규모의 주택을 취득 위한 차입금에 대한 원리금상환액(당해연도 원리금상환액의 40%)
		③ 장기주택저당차입금 이자상환액 공제→국민주택규모의 주택을 취득하기 위하여 주택에 저당권을 설정하고 금융기관, 국민주택기금으로부터 차입한 장기주택저당차입금의 이자상환액 - 당해연도에 지급한 이자상환금액(이자부분 전액 공제) ※장기주택저당차입금 이자상환액공제와 주택자금차입금 이자세액공제는 중복공제 불가
	기부금	① 법정기부금 : 전액공제 기본공제대상자 중 직계존속을 제외한 모든 부양가족 가능 →국가․지방자치단체, 국방헌금, 수재의연금, 국군장병위문금, 불우이웃돕기 결연기관(한국복지재단, 한국노인 복지시설협회, 장애인 복지시설협회) - 특별재난지역의 복구를 위하여 자원봉사한 경우 그 용역의 대가 ② 특례기부금 : (근로소득금액 - 법정기부금) × 50% →문화예술진흥기금으로 출연하는 금액 ,독립기념관에 지출하는 기부금 ,정부출연연구기관, 한국교육방송공사, 국립암센터, 한국생산기술연구원, 전문생산기술연구소에 지출하는 기부금, 국제경기개최단체 등에 지출하는 기부금 ③ 지정기부금 : (근로소득금액 - 법정기부금 - 특례기부금) ×10％, 15%(별첨참조) →근로자가 노동조합에 납부한 노동조합비, 교원단체에 가입한 자가 납부하는 교육비,공무원직장협의회에 가입한 자가 납부한 회비, 종교단체기부금 기부금 공제 해당자는【기부금명세서】를 NEIS에 입력하여 주시기 바랍니다. 입력 순서 : ① NEIS 로그인 → ② 개인정보조회 → ③ 마이메뉴 → ④ 급여 → ⑤ 연말정산 → ⑥ 기부금명세서등록 → ⑦ 조회 → ⑧ 등록클릭하여 입력 ※ 공제기부금이 100만원이상인 경우 입력			기부금 명세서 및 기부금 납입영수증
	결혼비등공제	당해연도의 총급여액이 2,500만원 이하인 근로자의 경우 혼인･장례 및 이사를 한경우 각각 100만원씩을 공제			혼인 및 장례의 경우 : 호적등본 이사의경우 : 주민등록등본과 주택매매(임차)계약서
	표준 공제	특별공제를 받지 못하거나 공제액이 100만원 미만인 경우 단. 기타소득자(일용직근로자등)의 경우 60만원		100만원

공 제 종 류		공 제 대 상		공제금액	제 출 서 류
기타소득공제	개인 연금 저축	개인연금보험,투자신탁회사의 신탁상품, 보험회사의 보험, 우체국보험, 농수협생명공제, 불입기간 10년 이상으로 연금형식으로 지급받는 조건의 개인연금(중도해지시 가산세 2%부과),2000.12.31이전 가입분 (본인명의) 소득공제 금액 = ①,② 중 적은 금액 ① 연간 불입액× 40％ ② 72만원		72만원 한도	개인연금저축납입증명서 (당해증명서를 제출한 다음 연도부터는 당해저축의 불입 을 증명할수 있는 통장사본 만을 제출가능)
	연금 저축	개인연금저축상품과 동일＋증권투자회사의 연금저축도 포함 2001.1.1이후가입분 (본인명의), 개인연금저축의 [※] 해당 소득공제금액=①,② 중 적은금액 ①당해연도 저축불입액 ②300만원		300만원 한도	연금저축납입증명서 (국세청 인터넷 발급가능)
	※(개인)연금저축 : 매월 100만원 또는 3월마다 300만원범위내에서 불입, 불입기간은 10년이상, 계약기간 만료후 만 55세 이후부터 5년이상 연금으로 지급받은 저축
기타소득공제	연 금 보험료	①국민연금법에 의하여 부담하는 연금보험료(사용자부담금은 제외) ②공무원연금법․군인연금법․사립학교교직원연금법 또는 별정우체국법에 의하여 근로자가 부담하는 기여금 또는 부담금, 국민연금		전액
	투자 조합 출자	1999.8.31 ～ 2001.12.31 투자한 금액 (공제율 : 30%) 한도율 : 당해 과세연도 종합소득금액의 70%			투자조합출자(투자) 확인서 출자등소득공제신청서
		2004.1.1 이후 투자한 금액 (공제율 : 15%) 한도율 : 당해 과세연도 종합소득금액의 50%
	신용 카드 소득 공제	소득자 본인과 기본공제대상자중 배우자 및 생계를 같이 하는 직계존비속 (지로이용 학원비 납입금액도 공제대상,20%공제율 적용) (소득금액 100만원을 초과하는 배우자 및 직계존비속의 사용액은 제외) 카드의 범위 = 신용카드 ․ 직불카드 ․ 기명식선불카드 또는 현금영수증 신용카드 사용금액중 공제제외대상 추가 : 정부 또는 지방자치단에 납부하는 국세, 지방세, 전기료,수도료,가스료,전화료(인터넷이용료 포함), 고속도로 통행료, 아파트관리비, 상품권등 유가증권 구입비, 자동차 대여 료등 소득공제기간 : 2007년 12월 1일~2008년 12월 31일까지			신용카드소득공제신청서 신용카드등사용금액확인서 학원수강료 지로납부확인서 현금영수증사용금액확인서
			신용카드 등 사용금액의 계산방법
			①{신용카드 등의 사용금액-(해당 과세기간의 총급여액× 20%)}× 20% ② 총급여액× 20% ③ 500만원 ※ 신용카드 소득공제액 = ①, ②, ③ 중 가장적은 금액
세액공제	근로소득	∘ 50만원이하분 :산출세액의 100분의 55 ∘ 50만원초과분 : 27만5천원＋50만원을 초과하는 산출세액의 100분의 30
	주택 자금 차입금 이자	∘ 1995.11.1 ~ 1997.12.31까지의 기간 중에 미분양주택을 취득한 무주택 세대주 인 근로자 ∘ 1995.11.1 ~ 1997.12.31까지의 기간 중에 미분양주택을 대체취득한 1주택만을 소유하는 세대주인 근로자 ∘ 위 두 조건중 각호의 어느하나에 해당되는자로써 주택자금 차입금에 대한 당해연도 이자상환액의 30%를 공제			주택자금이자세액공제신청서,미분양주택확인서 차입금이자상환증명서 매매계약서 및 등기부등본
	기부 정치 자금	∘ 당해연도 『정치자금법』에 의하여 정당･후원회 또는 선거관리위원회에 기부한 정치자금이 10만원까지 그 기부금액의 110분의 100에 상당하는 금액 ∘ 10만원을 초과하는 정치자금은 특별공제 중 기부금공제의 대상이 된다			정치자금영수증
	외국납부	․국외근로소득에 대하여 외국에서 납부한 소득세 - 산출세액 × 국외근로소득금액 / 근로소득금액			외국납부세액공제신청서
주민등록등본 무료 출력 : 대한민국전자정부 www.egov.go.kr 국세청 연말정산 간소화 서비스 : www.yesoone.go.kr 모든 서류는 2009.01.09일까지 행정실로 제출하여 주시기 바랍니다. 꼭 기일을 지켜 주세요.

- 올해부터 달라지는 연말정산 내용 안내 -

□  연말정산 시기 1개월 연장

○ 국세청은 근로자들이 연말정산에 필요한 각종 소득공제 영수증을 내년 1월말(2월초)까지 제출할 수 있도록 원천징수의무자(회사)에 안내하였음

- 이는 세법개정으로 올해부터 연말정산 시기가 1월분 급여 지급시에서 2월분 급여 지급시로 1개월 연장된 것에 따른 것임

* 원천징수의무자는 연말정산 결과를 3월 10일까지 신고․납부

(지급명세서 제출 포함)

□ 종합소득세 과표구간 조정으로 근로자 세부담 경감

세율	과 세 표 준		누진공제
	종 전	개 정
8%	1천만원 이하	1천2백만원 이하	-
17%	1천만원 초과 ～4천만원 이하	1천2백만원 초과 ～4천6백만원 이하	1,080천원
26%	4천만원 초과 ～8천만원 이하	4천6백만원 초과 ～8천8백만원 이하	5,220천원
35%	8천만원 초과	8천8백만원 초과	13,140천원

* 최저구간은 20%, 중간구간은 15%, 최고구간은 10% 상향조정

□  올해 의료비와 신용카드 등 사용금액은 13개월분 공제가능

○ 모든 특별공제 대상기간이 당해연도 사용분으로 조정됨에 따라 의료비와 신용카드 등 사용금액은 올해에는 2007년 12월 1일에서 2008년 12월 31일까지 지출(사용)분으로 13개월분이 소득공제 대상이 됨

[지난해] ’06.12～’07.11(12개월분) → [올해] ’07.12～’08.12(13개월분)

□  교육비 공제대상 확대

○ 지난해까지 초․중․고등학교 자녀 교육비는 입학금, 수업료, 육성회비 등 공납금만 대상이었으나

○ 올해부터는 학교급식비, 학교에서 구입한 교과서대 및 방과후 학교 수업료(교재비 제외)가 교육비 공제대상에 포함되었음

□ 기부금 공제 확대

○ 기부문화 활성화를 위해 개인 2008년부터 지정기부금의 공제한도가 소득금액의 10%에서 15%로 확대되었음. 단, 종교단체에 대한 지정기부금은 현행 10%로 유지됨

○ 또한, 기부금 공제가 지난해까지는 본인이 기부한 금액만 공제되었으나, 올해부터 근로자의 배우자(소득금액 100만원 이하)나 직계비속(기본공제대상자)이 기부한 금액도 공제대상이 됨

□ 신용카드 등 사용금액 계산방법 변경

○ 2008년부터 신용카드 등 사용금액이 총급여액의 20%를 초과하는 경우 그 초과금액의 20%를 공제하는 것으로 변경되었음

○ 단, 공제 한도금액은 총급여의 20%와 500만원 중 적은금액으로 지난해와 동일함

[지난해] 15% 초과분의 15% → [올해] 20% 초과분의 20%

□  출산․입양시 추가공제 신설

○ 올해부터 근로자들의 자녀 출산비용 및 양육 준비비용, 자녀 입양에 대한 인식을 개선하기 위해 출산․입양시 추가공제를 신설하였음

○ 자녀의 출산과 입양시 출생․입양한 당해 연도에 1인당 연 200만원을 추가로 소득공제하여 줌

- 또한, 고용지원센터로부터 받는 육아휴직급여 및 산전․후휴가급여와 출산보육수당 10만원에 대하여 비과세함

○ 그리고, 올해 자녀를 출산하였으나 출생신고를 하지 못하였더라도

- 2월 급여를 받을 때까지 출생 신고 후 주민등록등본을  제출하면 기본공제 100만원, 자녀양육비공제 100만원 및 출산․입양자 공제 200만원을 모두 공제 받을 수 있음

□ 장애인 가족에 대한 세제지원을 강화

○ 올해부터 장애인인 직계비속의 배우자가 장애인인 경우 기본공제대상자에 추가하였음

○ 실례로 근로자의 아들이 장애인이고 며느리도 장애인인 경우 며느리에 대하여 기본공제, 장애인공제, 장애인전용보장성보험의 보험료공제 등을 모두 받을 수 있음

□ 노인장기요양보험료에 대한 소득공제 신설

○ 국민연금, 공무원연금, 국민건강보험, 고용보험료와 같이 근로자가 부담하는 노인장기요양보험료도  전액 공제되는 보험료에 추가하였으며

* 사용자가 부담하는 보험료는 비과세소득에 해당

○ 또한 장기요양급여 비용 중 실제 지출한 ‘본인 일부 부담금’을 의료비 소득공제 대상에 추가하였음

□ 주택자금공제 공제요건 보완

○ 주택마련저축의 소득공제 요건은 무주택자이거나 국민주택규모 이하 1주택(가입당시 기준시가 3억원 이하)을 소유한 세대주로

- 가입당시 소유주택의 기준시가를 알 수 없는 경우 확인 가능한 최초시점에 3억원 이하이면 소득공제가 가능

○ 과세기간 종료일 현재 1주택자이고 연도 중 2주택 보유기간이 3개월 이하인 경우 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제를 허용하였으며,

- 모기지론 설정당시 기준시가를 확인할 수 없는 주택을 취득하는 경우 기준시가를 확인 가능한 최초 시점에 3억원 이하의 주택이면 소득공제가 가능

○ 주택마련저축을 가입한 당해 저축기관에서 주택마련저축과 연계하여 대출받은 차입금에 대해서만 임차차입금 원리금상환액 소득공제를 받을 수 있던 것을

- 올해부터 주택마련저축 가입 저축기관과의 연계 규정을 삭제하였음

□ 장기주식형펀드 소득공제 신설

○ 2008년 10. 19일부터 펀드자산의 60% 이상을 국내주식에 투자하는 주식형 펀드에 3년 이상 적립식으로 가입하면

○ 가입 1년차에는 20%, 2년차에는 10%, 3년차에는 5%를 소득공제함

- 가입한도는 분기별 300만원, 연간 1,200만원 이내임

[참고] 주택자금공제의 종류와 공제금액

저축의 종류		요건 및 납입한도 등	소득공제	비고
(1) 주택마련저축공제	주택 청약저축	▪ 무주택 세대주로서 ｢주택법｣에 의한 청약저축 가입자 ▪ 납입한도 : 월 10만원 이하	불입액의 40%	※한도 [(1)+(2)]의 합계 300만원
	근로자주택 마련저축	▪ 월급여 60만원 이하 근로자인 세대주로서 무주택 또는 국민주택규모 이하 1주택(가입당시 기준시가 3억원 이하) 소유자 ▪ ｢근로자의주거안정과목돈마련지원에관한법률｣에 의한 근로자주택마련저축 가입자 ▪ 납입한도 : 월 15만원 이하
	장기주택 마련저축	▪ 18세 이상 세대주로서 무주택 또는 국민주택규모 이하 1주택(가입당시 기준시가 3억원 이하) 소유자 ▪ 계약기간 7년 이상이고, 해당기간에 원금이나 이자 등의 인출이 없을 것 ▪ 납입한도 : 분기 300만원 이내
(2) 원리금상환액공제	주택임차 차입금원리금 상환액공제	▪ 무주택 세대의 세대주로서 (1)의 주택마련저축에 가입한 근로자가 국민주택규모의 주택을 임차하기 위해 - 입주일과 주민등록등본상 전입일 중 빠른 날로부터 전후 3개월 이내 차입한 자금일 것 - 차입금이 금융기관 등에서 임대인의 계좌로 직접 입금될 것	원리금상환금액의 40%
(3) 이자상환액 공제	장기주택 저당차입금 이자상환액 공제	▪ 공제대상자 - 무주택 또는 국민주택규모 1주택 소유의 세대주(세대주가 (1)~(3)의 공제가 없으면 세대원도 가능. 단, 본인이 직접 거주) ▪ 주택의 요건 : 국민주택규모 주택으로 기준시가 3억원 이하의 주택 ▪ 차입금의 요건 - 차입금상환기간(거치기간 3년이하 포함)이 15년 이상 - 당해 차입금의 채무자가 저당권이 설정된 주택의 소유자일 것 - 금융기관, 국민주택기금으로부터 차입한 장기주택저당차입금(승계받은 장기주택저당차입금 포함) - 등기일로부터 3월 이내의 차입금	이자상환액 전액(1,000만원 한도)	※종합한도 [(1)+(2)+(3)]의 합계 1,000만원 한도

☼ 연말정산 하시기전에 기억해주세용!~

(1월분의 근로소득을 지급하는 때에서 2월분의 근로소득을 지급하는때로 연말정산

시기가 변경되었습니다. 1월까지 서류를 받아야합니다.

① 연말정산서류 간소화

⋆의료비,보험료,교육비,연금저축,개인연금,신용카드등

(국세청홈페이지에서 일괄조회 가능)

⋆현금영수증 소득공제 꼭 챙기세요(http://현금영수증.kr 또는 http://taxsave.go.kr)

② 의료비공제제도

⋆전년도(2007)12월1일- 당해연도(2008)12월 31일까지 지출분 해당(13개월분)

⋆공제의료비가 200만원이상인 경우 NEIS에 입력하여 주시기 바랍니다.

(입력방법은 NEIS접속→MY PAGE→마이메뉴→급여→연말정산→의료비해당에입력)

③ 기부금공제제도

⋆공제기부금이 100만원이상인 경우 NEIS에 입력하여 주시기 바랍니다.

(입력방법은 NEIS접속→MY PAGE→마이메뉴→급여→연말정산→기부금해당에입력)

④ 신용카드공제제도

⋆전년도(2007)12월1일- 당해연도(2008)12월 31일까지 지출분 해당(13개월분)

◈ 행정실로 제출해주세요!

① 소득공제신고서(개인 나이스 직접입력 후 저장 출력)

(작성하시기전에 꼭 2008년도 연말정산 안내 한번 읽어봐주세요!)

(어떻게 써야 할지 모르겠죠!~그래서 첨부에 소득공제신고서 작성요령 있습니다.

그거 보시고 차근차근 써주세요!~)

② 서약서

③ 주민등록표등본,호적(제적)등본(부양대상 직계존속이 주거를 함께 하지 아니하는 경우 제출)

(등본제출자:올해 전입 오신분이나, 부양가족이 새로 발생한 경우에 등본 제출해 주세요)

주민등록등본 무료 출력:대한민국전자정부 www.egov.go.kr(은행인증서로만됩니다)

⋇연말정산 서류 첨부시(꼭 A4용지에 깨끗하게 증빙서류가 없어지지 않도록 붙여주세요)⋇

[별지 제37호서식]<2008.10.20 개정내용 반영>											(1쪽)
소득공제신고서/근로소득자공제신고서(2008년 소득에 대한 연말정산용)
소득자 성명													주민등록번호							-
근무처 명칭													사업자등록번호							- - -
인 적 공 제 및 소득공제 명 세	관계 코드	성 명		인적공제 항목						구 분			각종 소득공제 항목
	내ㆍ외 국인	주민등록 번 호		기본 공제		장애인 공 제	자 녀 양육비 공제	다자녀추가공제					보험료			의료비				교육비			신용카드 등				현금 영수증			기부금
				부녀자 공 제		경로우대 공 제	출산ㆍ 입양자 공제
		명								국세청자료
										그 밖의 자료
	0			○						국세청자료
		(근로자 본인)								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
										국세청자료
		-								그 밖의 자료
	※ 참고사항 1. 연령기준 가. 경 로 자 ( ). 12. 31. 이전 출생(65세～69세 : 100만원 공제) ( ). 12. 31. 이전 출생(70세 이상 : 150만원 공제) 나. 6세 이하자 ( ). 1. 1. 이후 출생(자녀양육비공제 100만원) 2. 관계코드 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 적습니다(4ㆍ5ㆍ6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 3. 내ㆍ외국인 : 내국인=1, 외국인=9로 구분하여 적습니다. 4. 다자녀가구추가공제는 기본공제대상자에 해당하는 자녀가 2인인 경우에는 연 50만원을, 2인을 초과하는 경우에는 50만원과 2인을 초과하는 1인당 연 100만원을 합한 금액을 공제합니다.
연금 보험료 공제	연금보험료(국민연금, 공무원연금, 군인연금, 교직원연금, 퇴직연금 등)				근 무 지 구 분							지출보험료						한도액							공제액
					국민연금보험료				종(전)근무지									전액
									주(현)근무지									전액
					국민연금보험료 외의 연금보험료				종(전)근무지									전액
									주(현)근무지									전액
					퇴직연금				종(전)근무지									작성방법 참조
									주(현)근무지									작성방법 참조
					연금보험료 계
특별공제	구분		지출내역							지출구분		금 액						한도액
	보험료		국민건강보험		종(전)근무지					보험료								전액
					주(현)근무지					보험료								전액
			고용보험		종(전)근무지					보험료								전액
					주(현)근무지					보험료								전액
			일반보장성보험							보험료								100만원
			장애인전용보장성보험							보험료								100만원
			보험료 계
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))

(2쪽)
특별공제	구분		지출내역				지출구분		금 액		한도액		공제액
	의료비	본인ㆍ경로자ㆍ장애인 의료비					지출액				작성방법 참조
		그 밖의 공제대상자 의료비					지출액				작성방법 참조
		의료비 계
	교육비	소득자 본인					공납금(대학원 포함)				전 액
		취학전 아동 ( 명)					유치원비ㆍ학원비등				1인당 200만원
		초ㆍ중ㆍ고등학교 ( 명)					공납금				1인당 200만원
		대학생(대학원 불포함) ( 명)					공납금				1인당 700만원
		장애인 ( 명)					특수교육비				전 액
		교육비 계
	주택자금		주택임차차입금				원리금 상환액				작성방법 참조
			장기주택저당차입금				이자 상환액				작성방법 참조
			주택자금 공제액 계
	기부금		전액공제 기부금				기부금액				전액
			50%한도 적용기부금				기부금액				작성방법 참조
			30%한도 적용기부금				기부금액				작성방법 참조
			지정기부금				기부금액				작성방법 참조
			기부금공제액 계
	혼인비ㆍ이사비ㆍ장례비
그밖의공제	연금 저축공제		2000년 이전 가입한 개인연금저축				납입금액				불입액40%와 72만원
			2001년 이후 가입한 연금저축				납입금액				작성방법 참조
			연금저축공제계
	소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제						불입금액				작성방법 참조
	주택마련저축 소득공제						납입금액				작성방법 참조
	투자조합출자공제		출자 또는 투자				출자ㆍ투자금액				작성방법 참조
	신용카드 등 소득공제		①신용ㆍ직불ㆍ기명식 선불카드 등				사용금액
			②현금영수증				사용금액
			③학원비 지로납부				사용금액
			④사업관련비용
			의료비 중복공제 배제금액
			계(①+②+③-④-)
	우리사주 출연금 소득공제						출연금액				작성방법 참조
	장기주식형저축소득공제						①납입 1년차				공제액= (①×20%＋②×10%＋③×5%)
							②납입 2년차
							③납입 3년차
							납입합계
세액공제	공 제 종 류						내 역				공제율
	세액공제		외국납부세액				납세액(외화)
							납세액(원화)				-
							납세국명				납부일
							신청서제출일				국외근무처
							근무기간				직책
			주택자금차입금이자세액공제				이자상환액				30%
			기부정치자금				10만원 이하				100/110
	외국인 근로자		입국목적		□ 정부간 협약 □ 기술도입계약 □ 「조세특례제한법」상 감면
			기술도입계약 또는 근로제공일						감면기간만료일
			외국인근로소득에 대한 감면신청서				접수일				제출일
신고인은 「소득세법」 제140조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 2009년 01월 일 신고인 (서명 또는 인)
외국인근로자 단일세율적용신청서 제출 여부(○ 또는 ×로 적습니다)										제출 ( )
종(전)근무지명 (사업자등록번호)						종(전)급여총액					종(전)근무지 근로소득원천 징수영수증 제출 여부( )
※ 참고사항 1. 종(전)근무지 근로소득을 합산하여 신고하지 아니하는 경우에는 종합소득세 신고를 하여야 하며, 신고하지 아니한 경우 가산세 부과 등 불이익이 따릅니다. 2. 공제액(현 근무지의 연금보험료ㆍ국민건강보험료 및 고용보험료 등을 말합니다)은 신고인이 작성하지 아니하여도 됩니다.

(3쪽)
인적공제 및 소득공제 명세 작성방법
1. 배우자 또는 부양가족의 연간 소득금액이 100만원을 초과하는 경우에는 해당되지 아니하므로 적지 아니합니다. 2. 형제자매 또는 배우자 등이 부양가족으로 부모ㆍ자녀 등을 신고한 경우 부양가족공제를 중복하여 받을 수 없으므로 적지 아니합니다. 3. 부녀자공제는 부양가족(소득과 연령제한 있음)이 있는 세대주인 여성근로자 또는 배우자가 있는 여성근로자에 한하여 적용받을 수 있습니다. 4. 자녀양육비는 소득자의 6세 이하 자녀 1인당 100만원을 공제합니다. 5. 장애인공제는 연령제한이 없습니다. 6. 출산ㆍ입양추가공제는 1인당 200만원을 공제합니다. 7. 인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위하여 실제 지출한 금액을 적습니다. - 각종 소득공제 항목에서 보험료는 국민건강보험료와 고용보험료를 포함하고, 피보험자를 기준으로 적습니다. 8. 국세청자료란은 국세청 홈페이지에서 제공하는 연말정산소득공제내역의 각 소득공제항목의 금액을 적습니다. 9. 그 밖의 자료란은 국세청에서 제공하는 증빙서류 외의 것을 적습니다.
퇴직연금소득공제			1. 「근로자퇴직급여 보장법」에 따라 근로자가 부담한 퇴직연금 불입액 등을 공제합니다.(「소득세법」 제51조의3제1항제3호) 2. 공제한도는 연금저축공제액(「조세특례제한법」 제86조의2)과 합하여 연 300만원입니다.
특별공제명세 작성방법
보 험 료			국민건강보험의 보험료란에는 「노인장기요양보험법」에 따른 노인장기요양보험료 부담액을 포함하여 적습니다. 일반보장성보험 및 장애인전용보장성보험의 보험료란에는 자동차ㆍ생명ㆍ상해보험 등 보장성보험에 불입한 금액을 적습니다.
의료비	일 반 사 항		의료비지급명세서상의 지급금액 합계액을 적습니다.
	의료비공제대상 및 공제금액		1. 공제대상은 본인과 기본공제대상자(연령 및 소득금액의 제한을 받지 아니합니다)를 위하여 당해연도 1월 1일부터 12월 31일까지 지급한 금액(다만, 2008년 귀속분 연말정산시에는 2007. 12 1일부터 2008. 12. 31분까지 지급한 금액임)입니다. 2. 본인ㆍ경로자ㆍ장애인의 의료비는 의료비지급액이 공제액입니다. 다만, 그 밖의 공제대상자의 의료비가 총급여액의 3%에 미달하는 경우 그 미달하는 금액을 차감합니다. 3. 그 밖의 공제대상자 의료비는 [의료비공제액=기타공제대상자 의료비-(총급여액×3%)]의 방법으로 산정하여 연 500만원 한도로 공제합니다. 4. 진찰ㆍ진료ㆍ질병예방을 위하여 「의료법」 제3조에 따른 의료기관에 지급한 비용을 적습니다. 5. 치료ㆍ요양을 위해 「약사법」 제2조에 따른 의약품(한약 포함)을 구입하고 지급한 비용을 적습니다. 6. 장애인의 보장구 및 의료기기의 구입 또는 임차비용(의료기기의 경우 의료기기를 명시한 의사의 처방전이 필요합니다)을 적습니다. 7. 시력보정용 안경 또는 콘택트렌즈 구입비용을 적으며, 1인당 연 50만원이 한도입니다. 8. 보청기 구입비용을 적습니다. 9. 「노인장기요양보험법」 제40조제1항에 따라 실제 지출한 본인일부부담금을 적습니다.
교 육 비			장애인의 특수교육비란에는 본인ㆍ배우자 또는 부양가족인 장애인을 위하여 사회복지시설 또는 보건복지부장관이 인정한 비영리법인에 지출한 특수교육비를 적습니다.
주택 자금	일반사항		주택자금상환증명서ㆍ장기주택저당차입금이자상환증명서상의 납입금액 또는 상환액을 적습니다.
	주택임차차입금		주택임차차입금원리금상환액 : 해당연도 주택임차차입금에 대한 원리금상환액의 40%까지 공제됩니다.
	장기주택저당차입금		해당 연도에 지급한 이자상환금액(원금상환액은 제외합니다)을 적습니다.
기 부 금			기부금납입영수증상의 기부금액을 적습니다. 1. 전액공제 기부금(「소득세법」 제34조제2항, 「조세특례제한법」 제73조제1항제1호, 「조세특례제한법」 제76조) 한도 : 근로소득금액 2. 50%한도적용 기부금(「조세특례제한법」 제73조(제1항제1호는 제외)) 공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금) × 50% 3. 30%한도적용 기부금(「조세특례제한법」 제88조의4제13항) 공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금) × 30% 4. 지정기부금(「소득세법」 제34조제1항) 공제한도 가. 종교단체에 기부한 금액이 있는 경우 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금 - 30%한도적용 기부금) × 10% + [(근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금 - 30%한도적용 기부금) × 10%(2009.12.31까지 지급분은 5%)와 종교단체 외에 지급한 금액중 적은 금액] 나. 종교단체에 기부한 금액이 없는 경우 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용 기부금 - 30%한도적용 기부금) × 20%(2009.12.31까지 지급분은 15%)
혼인ㆍ이사ㆍ장례비			총급여액이 2천500만원 이하인 자의 경우에 한하여 해당되며, 실제 지출한 비용에 관계 없이 각 사유별로 100만원을 공제합니다. 이사비의 경우 전세대를 이사하였을 경우에 적용되며, 주민등록초본 및 주택매매계약서 또는 주택임대차계약서를 첨부하여야 합니다.
그 밖의 공제 작성방법
연금저축공제			공제한도는 퇴직연금 소득공제액(「소득세법」 제51조의3제1항제3호)과의 합계액을 기준으로 연 300만원까지입니다.
주택마련저축공제			해당 연도 저축불입액의 40%까지 공제됩니다.
투자조합출자 공 제		내용	「조세특례제한법」 제16조에 따라 중소기업창업투자조합 등에 출자 또는 투자한 금액을 적습니다.
		공제	구 분	공제율	한 도 액
			2002. 1. 1. 이후 출자ㆍ투자분	15%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 50%
			2007. 1. 1. 이후 출자ㆍ투자분	10%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 50%
신용카드 등 소득공제			1. 사용금액란에는 카드사 등에서 발급한 신용카드 등 사용금액 확인서상 공제대상액의 합계액[당해연도 1월 1일부터 12월 31일까지 사용금액(다만, 2008년 귀속분 연말정산시에는 2007. 12 1일부터 2008. 12. 31분까지 사용금액)을 말합니다]을 적습니다. 2. 다른 거주자의 기본공제를 적용받지 아니한 배우자와 생계를 같이하는 직계존비속의 사용금액도 포함됩니다. 다만, 연간소득금액이 100만원 이하인 자에 한합니다. 3. “④의료비 중복공제 배제금액”은 「조세특례제한법 시행규칙」제61조에 따른 신용카드등 사용금액에 대한 소득공제신청서(별지 제74호의6서식)의 “중복공제 배제금액”란의 금액을 말합니다. 4. 공제금액(공제한도는 총급여액의 20%와 500만원 중 작은 금액입니다) ①초과금액=[신용카드+직불카드+기명식선불카드 등+현금영수증+학원지로납부금액-사업관련비용- 의료비 중복공제 배제금액]-(총급여액의 20%) ②신용카드 등 소득공제액 = ① × 20%
우리사주출연금소득공제			우리사주출연금 중 연 400만원을 한도로 소득공제합니다.
장기주식형저축소득공제			장기주식형저축 납입증명서상의 작성요령 및 안내사항 참조
※ 참고사항 1. 공제항목별로 연간 지출금액 등을 적습니다. 이 경우 소득자는 원천징수의무자가 공제한도 등을 적용하여 계산한 금액을 공제받게 되며, 특별공제의 합계액이 100만원 이하인 때에는 표준공제를 적용받게 됩니다. 2. 공제항목 중 적을 란이 부족할 경우에는 별지에 이어서 작성합니다.

(4쪽)

소득공제신고서 첨부서류

구 분		첨부서류
기본공제		주민등록표등본*, 가족관계증명서*(부양가족이 주거를 함께 하지 아니하는 경우에 제출합니다), 입양관계증명서*, 수급자증명서* 등
추가공제		장애인증명서* 또는 장애인등록증(수첩) 사본*
특별공제	보험료	보험료납입증명서ㆍ보험료납입영수증 또는 보험증권 사본
	의료비	1. 의료비지급명세서 및 영수증 가. 의료기관ㆍ약사 등이 확인한 것 나. 안경 등의 경우에는 안경사가 확인한 것 다. 보청기ㆍ장애인 보장구의 경우에는 판매자가 확인한 것 2. 국민건강보험공단 이사장이 발행하는 의료비부담명세서
	교육비	1. 교육비납입증명서, 보육료납부영수증, 취학전아동의 학원 및 체육시설 교육비(수강료)납입증명서, 장애인특수교육비납입증명서 2. 「사회복지사업법」에 따른 사회복지시설, 보건복지부장관으로부터 장애인 재활교육시설로 인정받은 비영리법인 또는 이와 유사한 외국시설임을 입증할 수 있는 서류* 3. 국외유학인증서 등 「국외유학에 관한 규정」에 따른 자비유학자격을 입증할 수 있는 서류*
	주택자금	1. 주택자금상환증명서, 장기주택저당차입금이자상환증명서, 주민등록표등본* 2. 장기주택저당차입금으로 취득한 주택의 건물등기부등본* 등
	기부금	기부금명세서 및 영수증(발급기관이 기부자의 성명, 기부금액 및 기부일자 등 기부내역을 적고, 확인한 것에 한합니다)
	혼인ㆍ이사ㆍ장례비	주민등록표등본, 가족관계기록사항에 관한 증명서 등
(개인)연금저축공제		(개인)연금저축납입증명서 또는 (개인)연금저축통장 사본
주택마련저축공제		주택마련저축납입증명서, 주민등록표등본*
소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제		공제부금납입증명서
투자조합출자공제		출자등소득공제신청서, 출자 또는 투자확인서
신용카드소득공제		신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제신청서, 신용카드등사용금액확인서, 학원수강료 지로납부영수증(확인서)
장기주식형저축 소득공제		장기주식형저축 납입증명서
기타공제		기타공제 관련 서류

※ “*”표시된 구비서류의 경우 원천징수의무자에게 제출하고 그 이후 변동사항(예를 들면, 공제대상자가

변경되는 경우를 말합니다)이 없으면 다음 연도부터는 제출하지 아니할 수 있습니다.

※ 국세청홈페이지의 연말정산소득공제내역을 첨부서류로서 원천징수의무자에게 제출할 수 있습니다.

서    약    서

소  속 : 0000학교

직  위 :

성  명 :

본인은 2008년도 연말정산시 부양자 기본공제(소득유무) 및 의료비 및 기부금 공제등 각종 공제를 받고자 할 때 약국, 병원에서 발행하는 영수증과 종교단체 등에서 발행하는 영수증으로 인하여 발생하는 모든 문제에 대하여 이의 없이 어떠한 경우라도 본인이 모든 책임을 질 것을 서약합니다.(서류 착오 제출시 정산후 세무서장이 기관장에게 통보함.)

2009년  01월   일

신청인 :              (인)

0000학교장   귀하